Disregarded entity

Una entidad ignorada (disregarded entity) es una estructura legal que, para propósitos fiscales, se considera inexistente por separado de su propietario.

Este concepto es de particular importancia para los extranjeros que realizan negocios en Estados Unidos, y se vincula estrechamente con los términos ECI (Ingresos Efectivamente Conectados) y ETBUS (Negocio Comercial en los Estados Unidos), elementos cruciales para comprender la tributación transfronteriza.

Características Clave:

1. Propiedad Extranjera:

La entidad ignorada es una opción popular para extranjeros que buscan operar en Estados Unidos a través de estructuras legales como las Limited Liability Company (LLC). Si la LLC tiene un único propietario extranjero, puede ser tratada como una entidad ignorada para fines fiscales federales.

2. Implicaciones Fiscales Federales:

Los ingresos, pérdidas y créditos generados por la entidad ignorada se informan directamente en la declaración de impuestos personales del propietario extranjero, simplificando el proceso fiscal al no requerir una presentación de impuestos separada para la entidad.

Importancia de ECI (Ingresos Efectivamente Conectados):

1. Definición de ECI:

Los Ingresos Efectivamente Conectados (ECI) se refieren a los ingresos generados por una entidad o individuo extranjero en Estados Unidos que están vinculados directamente con una actividad comercial o comercial en el país.

2. Aplicación a Entidades Ignoradas:

En el contexto de una entidad ignorada, los ingresos generados por la operación comercial de la entidad se consideran ECI y están sujetos a impuestos federales. Esto incluye ingresos provenientes de alquileres, ventas de bienes raíces, y otras transacciones relacionadas con actividades comerciales en Estados Unidos.

Importancia de ETBUS (Negocio Comercial en los EEUU):

1. Definición de ETBUS:

El término Negocio Comercial en los Estados Unidos (ETBUS, por sus siglas en inglés) se refiere a la presencia y operación comercial de un extranjero en Estados Unidos, incluyendo actividades comerciales, comercio o negocios.

2. Relevancia para la Tributación:

Determinar si una entidad extranjera tiene ETBUS es crucial para determinar su obligación tributaria en Estados Unidos. Si una entidad extranjera está efectivamente conectada con un negocio en Estados Unidos, los ingresos generados pueden considerarse ECI y estarán sujetos a impuestos federales.

Conclusión:

ECI y ETBUS es esencial para extranjeros que buscan operar en Estados Unidos. Estos conceptos proporcionan un marco fiscal clave para determinar la obligación tributaria y asegurar el cumplimiento normativo. Buscar asesoramiento profesional especializado en derecho tributario internacional es altamente recomendable para garantizar una planificación fiscal efectiva y cumplir con las complejas regulaciones fiscales transfronterizas.

En resumen, una vez obtenido el EIN de la empresa, todas las empresas están sujetas a declarar impuestos, eso no quiere decir que deban pagar, pero si declarar la actividad ocurrida en el periodo fiscal frente al IRS (organismo fiscal americano). El correcto funcionamiento es planificar antes de la creación de la empresa las actividades que se van a realizar, la procedencia de ingresos y gastos, y la residencia fiscal del propietario. En este análisis podremos saber si estamos alcanzados al pago de impuestos o solo declaración, lo cual va a ser fundamental a la hora de conocer nuestros costos y formar nuestros precios de productos o servicios.