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Estate Planning

Actualizado: 1 mar

Form 706NA: La Obligación de Presentar y Entender sus Implicaciones.

La presentación del Formulario 706NA es una obligación que puede surgir para aquellos extranjeros no residentes que poseen bienes en Estados Unidos.

Este formulario, emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), tiene como objetivo evaluar y gravar el patrimonio de individuos no residentes.

En esta entrada, exploraremos la obligación de presentar el Form 706NA y entenderemos las implicaciones que conlleva:


¿Qué es el Formulario 706NA?

El Formulario 706NA, también conocido como "United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return," se utiliza para informar sobre el patrimonio de extranjeros no residentes que poseen ciertos bienes ubicados en Estados Unidos. Este formulario es esencialmente una herramienta para calcular y determinar si se deben impuestos sobre el patrimonio.


Obligación de Presentar: ¿Quién Debe Presentar el Form 706NA?

La obligación de presentar el Formulario 706NA surge cuando un extranjero no residente posee bienes en Estados Unidos y el valor total de esos bienes supera ciertos umbrales establecidos por el IRS.

1. Bienes Sujetos a Impuestos:

- Propiedades inmuebles.

- Cuentas bancarias y de inversión.

- Activos empresariales ubicados en EE. UU.

2. Umbrales para Presentar el Formulario:

- $60,000: La presentación es obligatoria si el valor bruto del patrimonio en EE. UU. es igual o superior a $60,000 en el momento del fallecimiento.

- $13,000: Además, se debe presentar si el fallecido realizó donaciones de más de $13,000 a un beneficiario no estadounidense durante el año fiscal.


Implicaciones y Consideraciones Importantes:

1. Determinación de Impuestos:

El Formulario 706NA se utiliza para calcular la obligación tributaria sobre el patrimonio sujeto a impuestos.

2. Créditos y Deducciones:

Al igual que en el caso de los contribuyentes estadounidenses, el formulario permite la aplicación de ciertos créditos y deducciones para reducir la carga tributaria.

3. Asesoramiento Profesional:

Debido a la complejidad de las leyes fiscales, se recomienda encarecidamente buscar el asesoramiento de un profesional fiscal especializado en asuntos internacionales al enfrentar la obligación de presentar el Formulario 706NA.


Pasos para Presentar el Formulario 706NA:

1. Recolección de Información:

Recopilar información detallada sobre los activos del fallecido ubicados en EE. UU.

2. Completar el Formulario:

Llenar adecuadamente todas las secciones del Formulario 706NA.

3. Presentación y Plazos:

Presentar el formulario dentro del plazo establecido por el IRS, que generalmente es nueve meses después del fallecimiento.


Conclusión: Cumplir con las Obligaciones Fiscales Internacionales

La obligación de presentar el Formulario 706NA es una parte crucial del cumplimiento fiscal para los extranjeros no residentes que poseen bienes en Estados Unidos. Comprender quién debe presentar este formulario, los umbrales aplicables y las implicaciones fiscales asociadas es esencial para garantizar el cumplimiento y evitar problemas legales.

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