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FIRPTA

Actualizado: 1 mar

Ley de Impuestos para la Adquisición de Bienes Inmuebles por Extranjeros.

La sigla FIRPTA corresponde a la Ley de Impuestos para la Adquisición de Bienes Inmuebles por Extranjeros (Foreign Investment in Real Property Tax Act, en inglés). Esta legislación federal de los Estados Unidos aborda las implicaciones fiscales asociadas con la venta de bienes inmuebles por parte de extranjeros no residentes en el país.


Principios Básicos de FIRPTA:

1. Alcance de Aplicación:

FIRPTA se aplica cuando un extranjero no residente vende un interés en bienes raíces estadounidenses. Este interés puede incluir propiedades residenciales, comerciales y ciertos derechos de arrendamiento.

2. Retención de Impuestos:

En el momento de la venta, el comprador está obligado a retener un porcentaje del precio de compra y remitirlo al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta retención es una precaución para asegurar que se paguen los impuestos correspondientes.

3. Tasa de Retención:

La tasa de retención es generalmente del 15% del precio de compra. Sin embargo, puede variar según la naturaleza de la propiedad y el valor de la transacción.

4. Excepciones y Exenciones:

Algunas transacciones están exentas de FIRPTA, como aquellas por debajo de un cierto umbral de precio de compra. También existen exenciones para ciertos tipos de propiedades, como acciones de corporaciones que poseen bienes raíces.

5. Responsabilidades del Comprador:

El comprador tiene la responsabilidad de retener y remitir la cantidad correspondiente al IRS. Si no cumple con esta obligación, puede ser considerado responsable de los impuestos no pagados.


Beneficios de FIRPTA:

1. Prevención de Evasión Fiscal:

FIRPTA ayuda a prevenir la evasión fiscal al garantizar que los impuestos sobre las ganancias de capital de los extranjeros no residentes se paguen adecuadamente al vender propiedades en los Estados Unidos.

2. Transparencia Fiscal:

Proporciona transparencia en las transacciones inmobiliarias internacionales al establecer un mecanismo para que el IRS supervise y asegure el pago de impuestos.


Variaciones y Consideraciones Específicas:

La tasa de retención en el contexto de FIRPTA (Ley de Impuestos para la Adquisición de Bienes Inmuebles por Extranjeros) se refiere al porcentaje del precio de compra que el comprador debe retener y remitir al Servicio de Impuestos Internos (IRS) cuando adquiere una propiedad de un extranjero no residente. Estos son los puntos mas relevantes a tener en cuenta para el calculo de la retención:

  1. Tasa Base:

  2. Transacciones por Debajo del Umbral:

  3. Propiedades de Menor Valor:

  4. Propiedades de Valor Entre $1 Millón y $1,000,001:

  5. Exenciones Específicas:

  6. Obtención del Certificado de Retención FIRPTA:


Conclusión:

FIRPTA es una herramienta importante para el gobierno estadounidense en la recaudación de impuestos sobre ganancias de capital asociados con la venta de bienes inmuebles por parte de extranjeros no residentes. Su comprensión y cumplimiento son esenciales para todas las partes involucradas en transacciones inmobiliarias internacionales.


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